Оригинальные студенческие работы


Дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков

Анализ деятельности коммерческого банка Тема: Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса. Необходимость, сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка. Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Состав и структура актива баланса коммерческого банка. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации. Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни.

Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков рынка.

Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам. Общая социально- экономическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков.

События истекшего года подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьезными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка, так как на современном этапе банки работают в условиях повышенного риска.

Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа на примере отдельно взятого банкапривести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи: Работа состоит из трех глав: За период анализа выбран годовой интервал с первого января 1998 года по первое января 1999 года. Баланс — это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности.

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка их размещение в кредитные и дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков активные операции.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности.

Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т.

Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции.

Обычно в балансах не выделяются сомнительные и убыточные операции, страховые резервы, используемые для покрытия этих дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем чтобы не подорвать конкурентоспособность банков и доверие к. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации: Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета.

Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности солидности.

Бухгалтерский баланс дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков это группировка хозяйственных средств источников их образования в денежном выражении на определенную дату.

В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы. В настоящее время баланс является не только важнейшей формой отчетности банков, инструментом контроля текущей операционной и учетной работы, но информационным источником для большой группы пользователей, непосредственно или опосредованно заинтересованных в деятельности банков, так как дает количественную информацию о состоянии собственных и привлеченных средств банка, их размещении в кредитные и другие активные операции, объеме оказываемых финансовых услуг и другое.

Сводный баланс дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков Главного управления Центрального банка по Кемеровской области и коммерческих банков области в целом, составляемый путем простой группировки отчетной информации имеет свойственные любому бухгалтерскому балансу естественные ограничения — баланс историчен по своей природе и приведенные в нем данные отражают итог деятельности на момент составления.

Для того, чтобы результаты анализа наиболее дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике. Развитие банковского дела в стране создало объективные предпосылки для реформирования бухгалтерского учета в России, так как степень развития бухгалтерского учета определяется уровнем развития экономики в целом.

Необходимость разработки Банком России новых нормативных документов — Плана счетов, Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях обусловлена пониманием коренных различий между потребностями пользователей банковской информации в плановой и рыночной экономике. Существующие объективные различия в содержании операций Центрального банка и кредитных организацийа также расширение информационных потребностей Центрального банка в целях выполнения им экономических, регулирующих и надзорных функций дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков введение новых механизмов бухгалтерского учета неизбежным и необходимым.

В 1996 году Советом Директоров Банка России была утверждена Концепция построения и внедрения нового Плана счетов в кредитных организациях. При формировании вновь вводимого Плана счетов в кредитных организациях России принимались во внимание изменения, имевшие место в последние годы в основах экономической системы, в принципах организации экономических отношений, расширение функций и увеличение числа проводимых банками операций.

Новый План счетов построен с соблюдением требований международных организаций дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков области учета и финансовой статистики, основных принципов учета по международным стандартам, таких как непрерывность деятельности кредитных организаций, постоянство методов учета, преемственность входящего баланса, приоритет содержания над формой, раздельное отражение активов и пассивов, открытость учета, консолидация и др.

Непрерывность деятельности предполагает, что банк будет работать в перспективе, осуществляя свою деятельность непрерывно. Постоянство правил бухгалтерского учета заключается в том, что кредитная организация должна руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме.

Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

Принцип осторожности выражается дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков оценке и отражении в учете активов и пассивов, доходов и расходов разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.

Отражение доходов и расходов по кассовому методу — этот принцип означает, что доходы расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения поступления документов. Раздельное отражение активов и пассивов — в соответствии с этим принципом счета активов дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

Преемственность входящего баланса означает, что остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. Принцип приоритета содержания над формой — операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой. Единица измерения — активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения первоначальная дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа.

Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла. Принцип открытости выражает достоверность отражения операций кредитной организации. По этому принципу отчеты должны быть понятными информированному пользователю избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

Консолидация предполагает получение консолидированной отчетности банка, включение в нее данных о деятельности всех его филиалов и представительств. Дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков счетов для кредитных организаций разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. При этом имеется в виду, что бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

Новый действующий План счетов состоит из двух частей — Плана счетов учреждений Банка России и Плана счетов кредитных организаций. В свою очередь счета сгруппированы в семь разделов в старом Плане счетов —25 разделов по принципу экономически однородного содержания и ликвидности: Отражается учет полученных кредитов, средств, привлеченных в депозиты иных привлеченных средств; раздел четвертый: В этом разделе учитываются все пассивные и дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков операции с клиентами кроме межбанковских операций: В разделе отражаются вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные банком ценные бумаги; раздел шестой: В разделе определены счета для учета финансовых результатов от деятельности кредитных организаций доходы, расходы, прибыль, убытки, использование прибылирасходы на содержание банковского аппарата, штрафы, пени, неустойки.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций.

Анализ деятельности коммерческого банка

Благодаря информации, извлеченной из дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. В настоящее время только начинают проводиться первые специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. В связи с этим отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса.

Подобное дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. В настоящее время работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. Поэтому необходим пересмотр традиционных форм и методов управления банковскими операциями, а также изменение методики анализа банковской деятельности.

Разработка этой методики осложнялась тем, что существующая система банковского учета и отчетности в нашей стране была несовершенна и отличалась от принятой в странах с развитой рыночной экономикой. Многие методы анализа, применяющиеся в мировой практике, нельзя было использовать в наших условиях действующего учета.

В условиях перехода к рыночным отношениям назрела необходимость пересмотра как схемы самого банковского баланса, так и принципов его построения. В процессе анализа баланса основным объектом дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков выступает вся совокупная коммерческая деятельность банка.

Субъектами могут являться как сами коммерческие банки, так и другие кредитные учреждения, включая Центральный банк, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Сами банки с помощью анализа балансовых данных отслеживают основные целевые установки в их деятельности фактора доходности, поддержание ликвидности и соблюдение установленных экономических нормативов Центральным банком, минимизацию всех видов банковских рисков.

Основным объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка их группировок по территориальному, функциональному или любому иному признакув то время как субъектами анализа могут выступать и коммерческие банки, их контрагенты, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти и. Так как каждым из субъектов в процессе анализа преследуются собственные цели, то различны будут направления и критерии анализа, однако методика чтения и анализа баланса должна быть единой, что позволит обеспечить сопоставимость получаемых в процессе анализа данных.

Так, коммерческие банки на основе анализа балансов стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших отношений с. Перед аудиторами стоит совершенно иная задача — проверка дипломная работа анализ деятельности коммерческих банков учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности.

Центральный банк интересует в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, складывающиеся из многочисленных составляющих, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Исходя из периодичности проведения анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический.

Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом — затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков.

Например, анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.

VK
OK
MR
GP